Tartalomjegyzék:
- Hatéves általános iránymutatás
- Kivétel a hatéves rekordmegőrzésről
- Elektronikus rekordok vagy készpénzbevételek
- Állami alapszabály és IRS Súgó
Az IRS-nek nincsenek szigorú szabályok arra vonatkozóan, hogy az adófizetők mennyi ideig tartsák nyilvántartásukat, de iránymutatásokat adnak ki. Az adófizetőknek minden adózási évre vonatkozó adóbevallást addig kell tartaniuk, amíg a kormánynak már nincs joga a késedelmes vagy nem fizetett adók beszedésére az adófizetőtől. A szövetségi adókódex olyan korlátozási vagy időbeli szabályzatokkal rendelkezik, amelyekben az IRS-nek adót kell gyűjtenie, vagy elveszítenie jogát erre.
Hatéves általános iránymutatás
Az IRS azt javasolja, hogy az adófizetők legalább hároméves időszakban adóbevallást tartsanak fenn, amelyet a kormánynak kell fizetnie az alulfizetett adókból. Az IRS hat éven keresztül további adókat gyűjthet az adófizetőktől, akik nem számolják be a bruttó adóköteles jövedelmének 25 százalékát meghaladó jövedelmet. Ezért az adófizetőknek legalább hat évig nyilvántartást kell vezetniük. Ha az IRS kiválasztja az adófizetőt a könyvvizsgálathoz, akkor az IRS adóbiztosa az elmúlt három év adatait felülvizsgálhatja.
Kivétel a hatéves rekordmegőrzésről
A befektetési és közvetítői jövedelemveszteséget követelő adófizetők számára az IRS legalább hét évig ajánlja az adóbevételek és a befektetési jegyzőkönyvek megőrzését. Az IRS-nek nincs adóztatási határideje az adóalanyok követelésére bizonyos adófizetőktől. Az IRS-nek nincs határideje arra, hogy visszafizeti az adót azoktól az adófizetőktől, akik hamis vagy csalárd adóbevallásokat készítettek. Ezen túlmenően az IRS-nek korlátlan idő áll rendelkezésre arra, hogy adókat gyűjtsön az adófizetőktől, akik szándékosan vagy véletlenül nem adtak be adóbevallásokat egy adott évre. Az ilyen helyzetekben az adófizetőknek határozatlan időre nyilvántartást kell vezetniük.
Elektronikus rekordok vagy készpénzbevételek
Az adózási formák és adóbevallások mellett az adófizetőknek meg kell tartaniuk az összes levonást, bevételt és veszteséget igazoló nyilvántartást az 1040-es formanyomtatványukon. Ezek a feljegyzések magukban foglalják a munkáltató által generált W-2 nyilatkozatokat, az önfoglalkoztatást 1099 nyilvántartást és adózási formát, befektetési számla rekordot és minden egyéb elektronikus vagy papírrekordot, amely igazolhatja a befektetési tevékenységet, a jövedelmet vagy az adólevonást.
Állami alapszabály és IRS Súgó
Minden államnak saját bevételi vagy adózási részlege van, amely állami alapszabályokkal rendelkezik, amelyek hosszabb korlátokat biztosíthatnak, mint a szövetségi kódex lehetővé teszi az IRS-t. Ezen túlmenően az adófizetők kapcsolatba léphetnek az IRS-szel, hogy kérjék az előző évekre benyújtott adóbevallásokról szóló nyilvántartásokat, és az adott év visszatéréshez kapcsolódó biztonsági mentést. Az adóalanyok megkaphatják a 4506-as formanyomtatványt, és felsorolhatják azokat az adózási éveket, amelyekre nyilvántartást kérnek.