Tartalomjegyzék:
A gyermekkori megtakarítási program elindításához egy univerzális átutalás a kiskorúakra vonatkozó számlára vagy UTMA-ra vonatkozik. Az UTMA struktúrája a letétkezelőt egy számla befektetései és elosztása ellen irányítja, amíg a gyermek 18-ra nem fordul, és jogszerűen a fiókeszközök tulajdonosává válik. Míg az UTMA bizonyos adókedvezményeket is hordoz, ezek az előnyök korlátozottak.
hozzájárulások
Az UTMA-hoz való hozzájárulás bárki bármikor, bármilyen összegben történhet. Azonban, a járulékok nem levonhatók az adóból. Ezen kívül van egy korlát, hogy mennyi lehet egy adott évben UTMA-ba behelyezni, anélkül, hogy ajándékadót vetnének ki. 2015-től ez a korlát 14 000 dollár volt. Az egy személyi korlát fölött, az inflációra indexált és évente változó összegű UTMA-ban letétbe helyezett összegeket akár 40 százalékkal is meg lehet adni. Az adót az adományozó fizeti, nem a címzett, és megköveteli a szövetségi ajándék adóbevallás benyújtását.
Adózás
Az UTMA egyik fő előnye, hogy a számlán keletkezett jövedelem egy része adómentes, és egy része csak a gyermek aránya. Mivel a legtöbb gyermek alacsonyabb adókulcsban van, mint a szüleik, pénzt kereshet egy UTMA-ban, ami bizonyos adómegtakarítást eredményezhet. Ugyanakkor a magasabb adókból fedezett jövedelem mennyisége bizonyos korlátozásokkal jár. 2015-re az UTMA-ban a gyermek jövedelme első 1050 dollárja adómentes. Az 1 050 és 2 100 dollár közötti összeget a gyermek aránya terheli. Az ebből az összegből származó jövedelem a szülők legmagasabb adókulcsán adóztatható.
Az UTMA-kra alkalmazandó adószerkezet „gyerekadó”. A kölyökadó azonban egészen addig terjed ki, amíg a gyermek 19 éves, vagy 24 éves a teljes munkaidős diákok számára, akiknek a jövedelme nem haladja meg éves költségeik felét. A kölyökadó csak a meg nem nyert jövedelemre vonatkozik, például a befektetésekből származó pénzre. A megszerzett jövedelmet a gyermek aránya, az életkortól vagy a keresett összegtől függetlenül adóztatják.