Tartalomjegyzék:
- Bónuszjövedelem adókulcsai
- A visszatartás kötelező
- Nagyon kompenzált alkalmazottak
- A legtöbb alkalmazott
- Mentesített munkavállalók
Ha a múltban bónuszt kaptál, előfordulhat, hogy észrevetted, hogy a munkáltató a bónuszokra kivetett szövetségi adókért magasabbnak tűnik, mint a szokásos visszatartás. Lehet, hogy hallottad is, hogy elkerülheted a szövetségi visszatartást teljes egészében a W-4 bejelentésével, azzal az állítással, hogy mentesítetted a visszatartástól. Ez volt a helyzet egyszerre, de gyakran az adófizetők, akik ezt tették, nem tudták megfizetni a bónuszjövedelmeik után fizetendő adókat, miután április 15-én megfordult. Emiatt az IRS olyan szabályokat vezetett be, amelyek megkövetelik a bónuszjövedelemtől való visszatartást, és konkrét szabályokat állapítottak meg, hogy mennyit kell visszatartani. A bónuszjövedelmekből már nem lehet letétbe helyezni.
Bónuszjövedelem adókulcsai
A jó hír az, hogy a bónuszjövedelmeket nem adják meg magasabb arányban szövetségi szinten. A nagyobb visszatartás mértéke másképp gondolkodhat. Az adóbevalláson azonban a bónuszjövedelmek összeadódnak az Ön bér- vagy bérjövedelmével, és ugyanazon szabályok szerint kerülnek megadóztatásra. Ha több adót tartogat el, mint amennyit ténylegesen tartozol, visszatérítést kap a különbségért.
A visszatartás kötelező
Munkáltatója nem választhat arról, hogy visszatartsa-e a bónuszjövedelmeit. Az IRS szabályok nemcsak visszatartást igényelnek, hanem megengedhető módszereket adnak meg a visszatartandó összeg meghatározásához. A munkáltató egyetlen választása, hogy melyik módszert használja. Ezen túlmenően a törvény előírja a munkáltatótól, hogy a Medicare és a Social Security szokásos szabályai szerint visszatartsa a bónuszjövedelmeit.
Nagyon kompenzált alkalmazottak
Különleges magasabb adókulcsok vonatkoznak az 1 millió dollár feletti kiegészítő bérekkel rendelkező munkavállalókra egy év alatt. A kiegészítő bérek közé tartoznak a bónuszjövedelmek, valamint a jutalékok, az elhatárolt betegszabadság kifizetése, a visszafizetés és a végkielégítés. Ezeknek az alkalmazottaknak az IRS előírja, hogy a kiegészítő bérek 35 százalékát visszatartják a szövetségi jövedelemadókért. Ez az arány azért szükséges, mert feltételezzük, hogy az összes jövedelem a legmagasabb marginális ráta mellett kerül megadóztatásra.
A legtöbb alkalmazott
A legtöbb munkavállaló esetében a munkáltató két kiegészítő adóbevallási módszer közül választhat, beleértve a bónusz jövedelmet is. A legegyszerűbb, ha egy 25 százalékot visszatartunk - nincs más százalék.
A második módszer bonyolultabb, de alacsonyabb visszatartást eredményezhet. A második módszer szerint a munkáltató a bónusz jövedelmet ugyanazon kifizetés részeként kezeli, mint a rendszeres bérfizetést. A munkáltató rámutat arra, hogy a teljes visszatartás a szokásos forrásadási szabályok szerint legyen, levonja a rendszeres bérfizetésből már visszatartott összeget, és visszatartja a különbséget a bónuszjövedelmektől.
Mentesített munkavállalók
Egyes alkalmazottak a rendszeres visszatartás alól mentesülhetnek, mivel az előző évben nem voltak adókötelesek, és nem számítanak adókötelezettségre az adott évben. Ez a mentesség nem terjed ki a bónuszjövedelmekből való visszatartásra, így még a mentesített munkavállalók sem teljesen mentesülnek. Ezeknek a munkavállalóknak azonban a munkáltatóknak a második módszert kell alkalmazniuk, ami a bónuszjövedelmek alacsonyabb vagy akár nem visszatartását eredményezi.