Tartalomjegyzék:
Független vállalkozók, tanácsadók és szabadúszók számtalan szakmai kihívással szembesülnek, beleértve a bonyolult adózási szabályok kezelését. Az érvényes üzleti költségek megtérítése általában nem adóköteles a vállalkozó számára, feltéve, hogy megfelel a megfelelő számviteli és nyilvántartási szabályoknak.
Vállalkozók és alkalmazottak
A független vállalkozók adózási szempontból különböznek az alkalmazottaktól. Általánosságban elmondható, hogy az IRS megvizsgálja, hogy melyik félnek van végső irányítása a munkatermék felett, és aki a döntéshozó, hogy meghatározza, hogy valaki munkavállaló vagy vállalkozó, bár az IRS figyelembe veheti a lényeges tényeket és körülményeket. A szerződő felek az ügyfélnek nyújtott adókért adókedvezmény nélkül adnak díjat. Azok a vállalatok, amelyek az év folyamán 600 dollárt vagy annál többet fizetnek, a következő év január 31-ig a 1099-MISC formanyomtatványt kötelesek biztosítani a vállalkozónak. Az ügyfelek megtéríthetik a vállalkozókat az ésszerű üzleti kiadásokra, de ez nagy költségű költségek esetén azt jelzi az IRS-nek, hogy a vállalkozó ténylegesen adóügyi alkalmazott volt az 55-144.
Megfelelő számvitel
Az ügyfél nevében felmerült kiadások megtérítésére a szerződő fél számlát készít az ügyfél számára a költségek megfelelő elszámolásával. Általában a megfelelő számvitel tartalmazza a költségek és bevételek részletes listáját, ha az ügyfél kéri. Feltételezve, hogy az ügyfél megtéríti az érvényes üzleti költségeket, a szerződő fél nem számol be jövedelemként a visszatérítésről, és nem vonja le a költségeket üzleti költségként. A visszatérítés nem tükröződik a vállalkozó 1099-MISC űrlapján.
Nem megfelelő számvitel
Ha a vállalkozó elmulasztja részletesen felsorolni az üzleti költségeket az ügyfélnek, akkor a visszatérítés, ha kifizetésre kerül, az 1099-MISC formanyomtatvány jövedelmeként szerepel. Feltételezve, hogy a vállalkozó elegendő nyilvántartást vezetett a költségekről, levonhatja a 1040-es űrlap C listáján szereplő költségeket.
Nyilvántartás
A levonást igénylő adóalany - akár a vállalkozó, akár a munkáltató - köteles igazolni az üzleti költségeket. Mentse el a kiadások bevételét vagy nyilvántartását, mint például a törölt csekket vagy a hitelkártya-kimutatásokat. Ezenkívül dokumentálja az egyes költségek részleteit, beleértve az üzleti célokat és az érintett feleket - például az étkezés résztvevőit. Ismertesse a költségek dátumát; ahol a költség felmerült, beleértve a helyszínt és a várost, ha utazási költség; és az egyes költségek részletezett listáját.
Alvállalkozók
Esetenként a független vállalkozók alvállalkozókat bérelnek, hogy bizonyos megbízásokat teljesítsenek, amelyek adóügyi szempontból alkalmazottak vagy vállalkozók. Ezekben az esetekben az eredeti vállalkozók munkaadókké válnak, és ugyanazon szabályokat kell betartaniuk a költségtérítésre vonatkozóan, bár más nézőpontból.